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前进中的财政内控

深度融合 量身定做

——陕西省宝鸡市财政内控建设创新纪实

作者:本报记者 刘明中 通讯员 贺宏洲 来源:中国财经报 发布时间:2017-10-30

  自2015年地方财政系统开展内控建设以来,宝鸡市财政局独辟蹊径——将年度目标责任考核和内控考评指标体系进行深度融合,构建嵌入年度目标责任考核的一体化内控考核评价机制;同时,突出个性差异,“量身定做”,为每个处科室打造了一套个性化的内控考评指标体系。据悉,这一做法在陕西省乃至全国财政系统都属首创。

  有机融合 相对独立

  “这个深度融合,是多种综合因素促成的,某种程度上也是为了形成一种‘倒逼’机制。”宝鸡市财政局局长、内控委主任李晓阳对记者说。

  为完成年度目标责任考核,宝鸡市财政局对各处科室实行了以“千分制”为主要形式的年度目标责任考核,具体考核内容包括共性目标、职能目标任务、领导评价三部分,分别占考核权重的30%、50%、20%。其中,共性目标包括机关党建、党风廉政建设、依法行政、机关内部管理四个方面。

  内控考核评价是内控制度落地的关键。为了建立科学合理的内控考核评价机制,宝鸡市财政局党组安排局内控委多次组织调研,深入论证分析。局党组在专题研究建立内控考核评价机制时认为,内控考核评价应与年度目标责任考核有机结合,做到工作深度融合、考核一并组织、指标互相衔接、结果统一运用。

  李晓阳从三方面作出了解释:

  一是从必要性看,内控考核评价与目标责任考核的部分指标在性质、内容上比较接近,有些甚至出现重复,应当进行整合。比如依法行政、机关内部管理等目标责任考核内容,本身就属于内控制度的基本内容,其细项考核指标与内控考核指标存在重复或交叉,因此有必要予以整合。

  二是从可行性看,内控考核评价与目标责任考核在目标取向上一致,都是立足于管好“权、钱、事、人”,可以进行整合。如机关党建工作、党风廉政建设工作,从根本上讲都是管人的工作,是无形的内控,也是最有力的内控。因此,相关考核指标可以通过内控这条主线进行整合。

  三是从操作性看,目标责任考核在全局工作中有效发挥着指挥棒和风向标作用,干部职工认同度高,把内控考核评价纳入目标责任考核,既便于考核组织实施,也便于考核评价结果运用;既有利于促进全局上下自觉遵守内控制度,也有利于减少重复考核、交叉考核。

  在进行深度融合方面,宝鸡市财政局在年度目标责任考核的共性目标任务一级指标下,单独设置了内控建设二级指标,将机关党建、党风廉政建设、依法行政、机关运转、内控建设等方面性质相近、内容趋同的考核指标,按照“能合则合、能简则简;全覆盖,不漏项;可考核、可量化”的原则,统一整合为内控建设指标,并相应将年度目标责任考核共性目标任务的分值权重由原来的30%提高到40%。经过整合,机关党建方面18项考核内容、党风廉政建设方面20项考核内容、依法行政方面8项考核内容,机关内部管理方面34项考核内容,共80项考核内容全部纳入了内控建设考核。

  据介绍,整合后的内控考核评价指标体系的基本框架为:一级指标5个,二级指标17个,内容包括:控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,内部监督。内控考核评价指标体系既与年度目标责任考核指标体系实现了有机融合,又保持了相对独立性。

  “从5∶3∶2到5∶4∶1,这一调整看着不起眼,实际上其意义产生了质的飞跃。”李晓阳对此评价说。

  量身定做 有的放矢

  李晓阳告诉记者:“如果没有针对差异性而进行专门的制度设计,深度融合就不能取得最大化的效果。”他的这个观点实际上诠释了为何要“量身定做”。

  在这套体系中,内控考核评价的一级指标除内控环境作为适用全局各处科室的共性指标外,风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督4项指标均作为个性指标。

  为充分体现各处科室工作性质、工作职责的差异化,增强内控考核评价的指向性、针对性,宝鸡市财政局对上述4项个性指标在具体考核内容、分值权重上依据各处科室的工作性质、工作职责“量身定做”,除5个部门预算管理科室执行一套个性指标体系外,其余21个处科室实行“一单位一指标”,并重点考核各项内控办法特别是业务流程控制执行的有效性。

  李晓阳举例说,对部门预算管理科室的内控个性指标设置,重点突出其贯彻落实中省市重大政策、推进重要财税改革、批复部门预决算、转移支付及专项资金分配管理的时效性、合规性、绩效性;对监督检查处的内控个性指标设置,重点突出其开展监督检查、行政处理处罚的合法合规性;对国库支付局的内控个性指标设置,重点突出其直接支付、工资统发、银行对账、会计管理等业务办理的合规性、时效性;对驻局监察室的内控个性指标设置,则重点突出其依法执纪办案、运用执纪监督“四种形态”的质量和水平。

  为确保“量身定做”的指标充分体现其针对性、特殊性、有效性,市财政局组织局内各科室单位,对制度建设阶段梳理出的覆盖全局所有业务的1759个风险点,尤其是涉及每个科室单位的个性化重大风险一一进行再甄别、再评估、再比对,将内控评价要点与年终考核指标实施科学分类、合理归并、适度融合,并在同等条件下,赋予重大风险点更大的考评权重。

  宝鸡市财政局党组成员、纪检组长何光清给记者讲了这样一件事情:内控考评体系对监督处设置了11项“控制环境”考评指标,其中的“内控工作发现的倾向性苗头性问题应当及时向局内控委报告。内部监督检查发现的问题应当督促科室单位及时整改并做好记录,重大问题必须及时报局主要领导”这一指标,最初监督处向内控办申报的分值只有2分,市财政局党组经过多轮讨论,将其分值提高到了15分。

  李晓阳在召集监督处全体人员开会时,就此事专门作出解释:“财政监督职能内外兼顾,但是,打铁先要自己硬,我们首先要做到眼睛向内,把财政内部的人管好、把财政内部的事管好,否则,我们有什么资格对其他行政企事业单位进行有效的财政监督管理?”

  分值的提高起到了很好的效果,内控考评体系实施以来,监督处坚持每天不间断地对局内部科室单位,尤其是有执收任务的科室和支出科室执行法律法规政策和内控制度情况,以及财政资金从入口到出口的各个环节实施监控,发现滞拨资金等问题都能及时向科室单位反馈,督促其整改,并能对监控全过程留痕。此举对促进财政收入均衡入库、加快财政资金支出进度起到了积极的助推作用。

  “分值权重的调整变化,对涉及到的处科室起到了很好的激励和督促作用。”何光清由衷地说,内控制度体系和考评指标体系的建立,将纪检监察工作“关口前移”,这一制度创新实施后,纪检监察不仅仅是执纪办案和处理人了,预防犯罪和腐败已经成为了一种可能。

  制度创新 威力凸显

  “大内控”框架构建后,对宝鸡市财政局方方面面的工作推动作用十分明显。

  内控考评体系落地后,尤其是年度目标考核指标和内控建设指标深度融合后,有效解决了“两张皮”的问题,各级领导抓党建、抓廉政、抓依法理财、抓业务,有了内控考评体系这个明确的、统一的、可量化的、可操作的抓手,增强了工作的针对性,提高了工作效率,内控在财政全盘工作中的地位明显提升。

  自内控考评体系实施以来,局党组成员每逢资金分配等重大决策,都会自觉在内控考评体系中查指标、找依据,敦促分管科室单位规范用权。科室和单位在日常管理中都会自觉拿起内控指标这把“尺子”,衡量职权行使的规范性,查找人员管理和业务工作中存在的风险和漏洞,及时采取措施查漏补缺。

  李晓阳举例说,以前,在专项资金分配上,基本上是处科室领导和分管的局领导商量决定。而现在,根据内控考评指标体系的相关要求和规定,要经过处科室全体人员充分讨论后决定;对限额以上的资金分配,在处科室有了初步结论后,再由分管局长提交给局党组会决策。

  现在,宝鸡市财政局从党组成员,到中层干部,再到普通员工,都能自觉把内控考评体系作为保护自身安全和防范业务风险的“红线”,全局形成了“拿内控管事、拿内控管人、对照内控找差距、对照差距改进工作”的良好风气。

  制度创新还带来了意想不到的结果:由于有了深度融合,现在内控不仅是分管局领导的分内之事,每个局领导都对内控负责、都在抓内控工作了。

  下一步如何让这一制度创新落地生根?李晓阳告诉记者,一是要加快健全内控执行体系,以倒逼全局各部门把功夫下在日常、抓在经常。二是用信息化手段加固内控防线,力争在今年底前,把已建立的各专项内控办法和操作规程固化并融入主要的财政业务系统。三是强化内控考核评价结果运用,探索把内控考核评价结果与“双先”评选、干部奖惩相结合,不断提升内控工作层次。

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